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En théorie, un dollar aujourd'hui vaut plus qu'un dollar demain. Selon la valeur temporelle de l'argent, un dollar a aujourd'hui la capacité de générer un rendement, généralement des intérêts, et composé au fil du temps. Les régimes de retraite qui permettent aux employés et aux propriétaires de différer le revenu, et par conséquent l'impôt, offrent le même avantage. Le report des impôts vous permet de garder plus d'argent dans votre poche aujourd'hui (et cette année d'imposition). Les revenus différés deviennent imposables après distribution du régime de retraite. Connaître les régimes de retraite disponibles et comprendre leurs avantages peut augmenter la valeur des revenus d'une société s.

Régimes de retraite simplifiés des employés (RPE)

Les régimes de retraite simplifiés des employés, ou régimes SEP, offrent aux employés de s-corporation la possibilité de différer leur revenu par le biais d'un régime de retraite qualifié. Contrairement aux autres régimes de retraite, les salariés ne cotisent pas aux SEP. Toutes les contributions sont faites par l'entreprise et doivent adhérer à une formule d'allocation écrite. Les cotisations au régime ne doivent pas favoriser les employés bien rémunérés. Selon l'IRS, la contribution maximale que les employeurs peuvent apporter à chaque employé est le moindre de 49 000 $ ou 25 pour cent de la rémunération totale de chaque employé respectif.

IRA simple

Les plans IRA simples permettent des contributions de l'employeur et des employés. L'IRS limite les contributions des employés à 11 500 $ et les contributions de l'employeur à un maximum de trois pour cent du salaire d'un employé. Les employés reçoivent un revenu différé et la s-corporation reçoit une déduction au titre du régime de retraite pour les cotisations admissibles faites pour les employés. Les employés de plus de 50 ans peuvent verser une contribution de rattrapage supplémentaire de 2 500 $ par année. Les petites entreprises utilisent couramment des fiduciaires pour gérer les fonds des régimes de retraite.

401 (K)

Les régimes à prestations déterminées comme les 401K permettent aux employés de cotiser jusqu'à 16 500 $ par an et 22 000 $ pour les employés de 50 ans et plus. L'IRS limite les cotisations patronales à trois pour cent. Pour être admissibles aux avantages fiscaux, les régimes ne doivent pas faire de discrimination dans l'attribution des cotisations patronales de contrepartie. Les petites entreprises engagent généralement un administrateur de régime de retraite pour mettre en place de nouveaux régimes. Les employés peuvent acquérir des prêts sur leurs comptes de retraite respectifs. L'IRS fournit un livret aux petites entreprises avec des détails supplémentaires sur la formation, les règles et les réglementations entourant les plans 401 (K).

Actionnariat salarié

Les plans d'actionnariat salarié (ESOP) offrent à une société s la capacité de mettre à l'abri les bénéfices fiscaux dans un régime de retraite. Sauf en cas de vente d'actions, les cotisations annuelles deviennent un revenu différé. L'IRS exige que les distributions provenant des bénéfices non répartis de la société soient effectuées conformément à la propriété, par conséquent, l'ESOP doit recevoir des distributions si d'autres actionnaires prennent des distributions. Les ESOP avec des actions de propriété plus importantes peuvent recevoir plus d'avantages que prévu à l'origine en raison des distributions.

Considérations

L'IRS permet aux s-corporations d'offrir des régimes de retraite conçus pour différer le revenu des employés. Bien entendu, les propriétaires sont le plus souvent intéressés par ces régimes, même si les règles interdisent la discrimination pour bénéficier des déductions fiscales. Les limitations annuelles sont sujettes à changement. L'IRS peut modifier les limites et autres règles chaque année, alors méfiez-vous de vos limites actuelles avant de contribuer et de mettre en place les cotisations salariales des employés. Pour toute question sur les limites annuelles, consultez un agent inscrit, un fiscaliste agréé par le Département du Trésor.