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Vous pouvez légalement réduire votre obligation fiscale sur les revenus de différentes entreprises en créant des filiales. En divisant votre entreprise en plusieurs sociétés différentes, vous pouvez compenser les bénéfices d'une filiale par des pertes dans une autre. Chaque filiale légalement constituée tient ses propres livres.

Le fractionnement de votre entreprise peut protéger vos divers efforts pour gagner de l'argent, mais s'il n'est pas fait correctement, il peut introduire certains problèmes. Le transfert des bénéfices de chaque filiale vers votre société mère dépend des lois fiscales et de la catégorisation de chaque filiale. Assurez-vous de parler à un comptable ou à un autre fiscaliste avant de continuer.

Se qualifier en tant qu'entités ignorées

Le moyen le plus simple pour les filiales de transférer de l'argent à la société mère est de se qualifier d'entités ignorées. Les lois fiscales permettent à certains types de sociétés en propriété exclusive de renoncer à produire une déclaration de revenus distincte. Au lieu de cela, vous demanderiez à votre société mère de déclarer les opérations de la filiale dans sa propre déclaration. Les sociétés à responsabilité limitée (SARL) avec un seul propriétaire se qualifient automatiquement pour ce traitement.

Les filiales peuvent déposer le formulaire 8832 pour faire le choix de devenir une entité ignorée. Étant donné que la filiale n'est pas traitée comme une entité imposable distincte, elle peut verser des revenus à sa société mère simplement en transférant les fonds.

Groupes d'entreprises consolidés

Votre entreprise peut ne pas détenir 100% de chacune de ses filiales. Par exemple, vous pourriez avoir acquis le contrôle majoritaire d'une entreprise pour pénétrer un nouveau marché ou pour étendre votre part d'un certain marché. Si vous remplissez les conditions de propriété et que les propriétaires minoritaires des filiales sont d'accord, vous pouvez choisir de produire une déclaration consolidée.

Votre société mère doit détenir au moins 80% des actions d'une filiale donnée en termes de droits de vote et de valeur totale. Les filiales doivent déposer le formulaire IRS 1122 en acceptant le choix, et la société mère dépose le formulaire IRS 851 fournissant des informations sur les sociétés affiliées avec chaque déclaration consolidée. À l'instar des entités non prises en compte, les sociétés affiliées qui remplissent la même déclaration consolidée peuvent transférer de l'argent entre elles comme elles le souhaitent.

Entités fiscales distinctes

Même si votre groupe de sociétés est admissible au statut consolidé, vous voudrez peut-être éviter les complications fiscales qui accompagnent le choix. En tant qu'entités fiscales distinctes, les filiales sont chargées de produire leurs propres déclarations et de déclarer les distributions de dividendes. La société mère doit déclarer les dividendes des filiales en tant que revenu imposable. La déduction pour dividendes reçus atténue les multiples niveaux d'imposition, car les filiales versent leurs bénéfices à la société mère et la société mère verse ses bénéfices aux propriétaires.

Objectifs des rapports financiers

Si vous choisissez de transférer les revenus vers différentes filiales et de les sauvegarder vers la société mère, vous soumettez vos revenus à divers traitements fiscaux. Les principes comptables généralement reconnus, ou PCGR, dictent la façon dont les entreprises présentent leurs données financières, et il existe des règles différentes pour gérer les transferts entre les sociétés mères et les filiales.

Les comptables de la société mère collectent et combinent toutes les informations des filiales, et aucun transfert formel de revenus ne doit avoir lieu. Les filiales n'ont pas besoin de publier leurs propres états financiers, de sorte que leurs données sur les revenus et les dépenses sont collectées en interne pour produire un ensemble d'états financiers consolidés pour l'entreprise dans son ensemble.